根據(jù)《中共六安市委辦公室、六安市人民政府辦公室印發(fā)<關于堅持審計監(jiān)督全覆蓋健全完善審計工作機制的實施辦法>的通知》(六辦發(fā)〔2017〕40號)的相關規(guī)定，受六安城投集團委托，我公司組織審核小組于2021年6月21日至2021年9月20日對六安市城市道路世行貸款項目——龍河中路(綠化景觀)工程進行了結(jié)算審核，2021年9月25日至2021年11月5日六安市審計局對該項目進行了復審，審核結(jié)果如下：
一、基本情況及說明
該工程主要內(nèi)容包括整理綠化用地、淠望路至緯三路機非分隔帶中的西府海棠苗木成活期的養(yǎng)護、栽植喬灌木及養(yǎng)護等;本工程建設單位為六安市重點工程建設管理處，施工單位為安徽金雨園林有限公司，設計單位為六安市規(guī)劃設計研究院有限公司;本工程合同簽訂日期為2019年5月，驗收日期為2020年12月31日。本工程合同價為6183884.77元(含700000預留金)，結(jié)算送審價為4507265.15元。
二、審核依據(jù)及說明
1、建設單位與施工方簽定的施工合同;
2、建設單位提供的招投標資料、中標通知書;
3、施工單位所報的竣工結(jié)算書、竣工圖紙以及施工過程簽證等相關資料;
4、合同內(nèi)已標價工程量清單及工程竣工驗收報告;
5、由建設單位、施工單位及審核單位三方共同現(xiàn)場勘察的記錄表;
6、依據(jù)安徽2018版《安徽省建設工程工程量清單計價規(guī)范》及其配套的計價文件、消耗量定額;
7、本工程中淠望路—緯三路段的種植土回填費用已在“六安市城市道路世行貸款項目—龍河中路(淠望路至緯三路段)分隔帶綠化換土方”工程中計入(歸檔號CTTZSJ-2019-Y015)，但該工程實際施工時因現(xiàn)場土方不夠，又回填了15cm厚(有重點局簽字蓋章情況說明)，清單編制按回填20cm厚計入，所以本工程該段的苗木種植土及紅花繼木回填土相應扣除5cm厚(說明：該段的西府海棠為已有，本工程中未計入);
三、審核增減說明、項目主要問題及處理意見
本工程審減部分合計269548.63元，詳細如下：
一、初審審減部分合計262829.23元
(一)合同內(nèi)工程審減金額為192916.68元，詳細如下：
1、種植土回填，因工程量扣減，扣減金額65215.48元(該處工程量包含了淠望路至緯三路段6310.8m2扣除厚度5cm的工程量315.54m3，扣除金額7544.56元);
2、土球直徑<50cm的喬木換填土，因工程量扣減，扣減金額2280.35元;
3、栽植養(yǎng)護速生法梧，因工程量扣減，扣減金額3267.6元;
4、栽植速生法梧，因扣除胸徑達不到標準的主材差價，扣減金額31920元;
5、栽植養(yǎng)護大花六道木，因工程量扣減，扣減金額54014.02元;
6、栽植養(yǎng)護細葉麥冬草，因工程量扣減，扣減金額12278.23元;
7、合同內(nèi)扣減項目措施費、不可競爭費及稅金，扣減金額23941元;
(二)合同外增加工程審減金額為30412.55元，詳細如下：
1、安豐路段補植苗木清單--栽植速生法梧，扣除4棵胸徑達不到規(guī)格的主材費，共扣減1120元。
2、安豐路段補植苗木清單--栽植養(yǎng)護大花六道木，因工程量扣減，共扣減351.79元。
3、安豐路段補植苗木清單--鋪種養(yǎng)護細葉麥冬草，因工程量扣減，共扣減1540.28元。
4、安豐路段補植苗木清單--運土回填-種植土回(換)填，因工程量扣減，共扣減8744.13元。
5、迎賓三路施工地塊開道口--栽植養(yǎng)護大花六道木，因工程量扣減，共扣減716.04元。
6、清水路--栽植養(yǎng)護大花六道木，因工程量扣減，共扣減1245.28元。
7、工程聯(lián)系單06--拆除碎石基層，因單價核減，共扣減637.63元;
8、工程聯(lián)系單07--種植土回(換)填，因工程量扣減，共扣減5049.79元。
9、合同外扣減項目的不可競爭費、措施費及稅金，扣減金額11007.61元;
(三)開票稅金扣除39500元。
二、復審審減部分合計6719.4元，詳細如下：
1、簽證增加中安豐路段補植苗木清單鋪種細葉麥冬草計量有誤，此部分調(diào)減工程價款983.39元。
2、合同內(nèi)減少中紅花繼木球計量有誤，此部分調(diào)減工程價款634.52元。
3、簽證增加中下穿長安路節(jié)點苗木增加清單速生法梧、小臥石等計量有誤，此部分調(diào)減工程價款4357.27元。
4、簽證增加中迎賓三路施工地塊開道口整理綠化用地計量有誤，此部分調(diào)減工程價款76.33元。
5、由于上述(1)--(4)項原因調(diào)減措施項目、不可競爭費、稅金等費用合計730.42元。
6、依據(jù)增值稅調(diào)整等政策性變化調(diào)整工程造價，調(diào)增工程價款62.53元。
四、審核結(jié)果
六安市城市道路世行貸款項目——龍河中路(綠化景觀)工程合同價6183884.77元(含700000預留金)，結(jié)算送審價4507265.15元，審定價4237716.52元(審增0.00元，審減269548.63元)。
建議六安市重點工程建設管理處和安徽金雨園林有限公司(施工單位)按上述審核結(jié)果4237716.52元辦理結(jié)算。
